【厳選】オーナーズ倶楽部編集部 おすすめ書籍を紹介
不動産オーナー、そして将来オーナーになる方にとって、日々の賃貸経営について、そして次の不動産投資については、いつも情報を求め、学びを深めていることでしょう。そこで、オーナーズ編集部では、多くの書籍の中から、良質な1冊を厳選し、その抜粋を紹介してまいります。
著者 渡邊 浩滋
経費を使うことによる節税は、「割引」だと考えられます。つまり、税率分を割り引いた価格で物を購入できたり、サービスの提供を受けられたりするということです。
たとえば、自分の税率が30％の場合、10万円のパソコンを経費で購入すると3万円税金が安くなるので、トータルで見ると7万円で購入できたと考えられます。
しかし、割引になるからといって、その経費が本当に価値のあるものでなければ意味はありません。「10万円するパソコンが7万円で購入できる。これはお買い得といえるのか？」という視点で判断するべきなのです。お買い得かどうかを判断するには、割引率(自分の税率)を知らないといけません。自分の割引率(税率)が15％なのか、30％なのかによって判断が変わると思います。
本当に必要な経費を見極める冷静な視点を持つことが大切です。
必要ないものを、節税(割引)と称してお金を使ってしまうと、どんどんお金がなくなります。どうせお金を使うのであれば、将来にわたって収入(売上)に貢献するようなものに投資した方がよいと思います。
たとえば、
これらは、物件の価値を高めるものになるため、積極的に支出すべきものになります。
逆に、
交際費と称した、ただの飲み会や、自己満足だけで行動が伴わないセミナー代は、無駄な経費になりかねません。
誤解がないように補足しますと、「経費を使うな」と言っているわけではありません。
経費を使うなら、「どのくらい節税になるのか」、その効果を把握した上で、戦略的に使うことが重要です。わかりづらいと思いますので、具体例で考えてみましょう。
【問題】
課税所得金額(所得控除後の所得で税率をかける前の所得)が1000万円ある方がいます。経費を1年で300万円使う（1）と、1年あたり100万円を3年間使う（2）では、どちらが税金上有利になるでしょうか？
支出する金額の合計は300万円で同じです。1年間で支出するのと、3年に分けて支出するのと、支出するタイミングが違うだけです。正解を見てみましょう。1年目～3年目にかかる所得税・住民税を出し、3年間の合計を比較しています。
3年間のトータルですと、（1）の合計が730万円、（2）の合計が708万円となります。（2）の方が3年間トータルで22万円税金が安くなるのです。
支出した金額が同じなのに、なぜ税金が違うのでしょうか? これは所得税が超過累進税率といって、5％～45％の間で段階的に税率が適用されるからです。
図を見ていただけるとわかりやすいと思います。900万円を超える所得には33％の税率、695万円を超えて900万円以下については23％の税率が適用されます。
▽図 どうして「100万年☓3」のほうがトクなのだろうか
つまり、（1）の1000万円の所得か ら300万円の経費を計上するということは、1000万円から900万円までの100万円分の所得については33％の税率分が控除され、900万円から700万円までの200万円分の所得については23％の税率分が控除されることになります。
（2）の100万円の経費計上を3 年間した場合は、1000万円から 900万円までの100万円分の所得に係る33％の税率分控除されるのが3年間できることになるので、節税効果が高くなるのです。
つまり、経費は高い税率から控除した方が、効果が高いのです。
これをわかっていないと、一生懸命高い経費をかけて税金を減らそうと思っても、結果的に低い税率分を削っている（節税効果が低い）ことがよく起こります。
所得税のような超過累進税率の場合には、経費を分散させ、高い税率を削る方が、税金的にはトクになるのです。これを「経費の分散化」と私は言っています。
ただし、1年に多額の経費をかけることが悪いということではありません。
その年の税金が減ることになるため、 資金繰りの面では、その方がよいということもあります。
そこは経営判断になります。ただ何も考えずに経費を計上するのは経営判断ではありません。
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＜著者プロフィール＞
渡邊 浩滋（わたなべ・こうじ）
税理士、司法書士、宅地建物取引士。税理士・司法書士渡邊浩滋総合事務所代表。1978年、東京都江戸川区生まれ。明治大学法学部卒業。税理士試験合格後、実家の大家業を引き継ぎ、空室対策や経営改善に取り組む。大家兼業税理士として悩める大家さんのよき相談役となるべく、不動産・相続税務専門の税理士法人に勤務。退職後、2011年12月、同事務所設立(本データはこの書籍が刊行された当時に掲載されていたものです)
└【連載#1】経費は売上げに貢献するものだけ使う／戦略的経費の使い方
└【連載#2】税金の繰延べとは
└【連載#3】正しい繰延べの方法
└【連載#4】新規の不動産購入はデッドクロス対策にならない
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